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濟南物流:收好不謝!物流需要掌握的增值稅知識!

發(fā)布者:振宇物流 發(fā)布時間:2019-07-15 09:13:55 普通發(fā)票如何開具紅字發(fā)票?

發(fā)票開具后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。如發(fā)生銷售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。開具時在小寫金額欄前加“—”號,大寫金額欄前加“負”號。
 
紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票可以直接在系統(tǒng)開具嗎?
 
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展增值稅有關(guān)征收管理問題的公告》規(guī)定:提供貨物運輸服務(wù),開具貨運專票后,如果發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的情形,且不符合發(fā)票作廢條件,需要開具紅字貨運專票的,實際的受票方或承運人可向主管的稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請單》,經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)核對并出具《開具紅字貨運運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》。貨運承運人可在貨運專票稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具紅字貨運專票。
 
請問《增值稅專用發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》過了180天沒認證的發(fā)票如何處理?
 
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》,對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報,由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。如果您公司發(fā)生上述文件中規(guī)定的客觀原因(如買賣雙方因經(jīng)濟糾紛等)導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期未認證,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理逾期認證抵扣增值稅扣稅憑證。

來源:物流匯

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